Đề 7 – Bài tập, đề thi trắc nghiệm online Kiểm soát nội bộ

A A. Tổ chức chắc chắn sẽ bị phá sản. B B. Có khả năng cao rằng một sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện kịp thời. C C. Tổ chức sẽ bị phạt tiền nặng nề. D D. Không có hậu quả đáng kể nếu sai sót không thực sự xảy ra.

A A. Chi phí thực hiện kiểm soát nội bộ quá cao. B B. Kiểm soát nội bộ không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro sai sót hoặc gian lận. C C. Nhân viên không tuân thủ các thủ tục kiểm soát. D D. Thiếu sự hỗ trợ từ Ban Giám đốc.

A A. Thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm soát. B B. Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra khuyến nghị cải thiện. C C. Chịu trách nhiệm trực tiếp về việc ngăn chặn gian lận. D D. Thay thế vai trò của kiểm toán viên bên ngoài.

A A. Kiểm soát phòng ngừa (Preventive controls) B B. Kiểm soát phát hiện (Detective controls) C C. Kiểm soát khắc phục (Corrective controls) D D. Kiểm soát bù đắp (Compensating controls)

A A. Số lượng thủ tục kiểm soát được thực hiện. B B. Chi phí để thực hiện các thủ tục kiểm soát. C C. Mức độ kiểm soát nội bộ giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình. D D. Ý kiến của kiểm toán viên bên ngoài về kiểm soát nội bộ.

A A. Cấu trúc tổ chức. B B. Chính sách nhân sự. C C. Các thủ tục đối chiếu tài khoản ngân hàng. D D. Giá trị đạo đức và sự chính trực của lãnh đạo.

A A. Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông. B B. Đảm bảo sự tuân thủ các quy định, bảo vệ tài sản và cung cấp thông tin tài chính đáng tin cậy. C C. Giảm thiểu chi phí hoạt động xuống mức thấp nhất. D D. Nâng cao giá trị thương hiệu của doanh nghiệp.

A A. Loại bỏ hoàn toàn rủi ro sai sót và gian lận. B B. Giảm chi phí và tăng tính nhất quán trong việc thực hiện các kiểm soát. C C. Đảm bảo sự tuân thủ tuyệt đối với mọi quy định. D D. Thay thế hoàn toàn vai trò của con người trong kiểm soát nội bộ.

A A. Một nhân viên vô tình nhập sai số liệu vào hệ thống. B B. Hai hoặc nhiều nhân viên cùng nhau vượt qua các kiểm soát nội bộ để thực hiện hành vi gian lận. C C. Một nhân viên đơn lẻ trộm cắp tài sản của công ty. D D. Hệ thống kiểm soát nội bộ không được cập nhật theo thay đổi của quy định.

A A. Phê duyệt (Authorization) B B. Đối chiếu (Reconciliation) C C. Hạn chế truy cập (Access control) D D. Giám sát (Monitoring)

A A. Một bộ quy tắc và thủ tục kiểm soát chi tiết và phức tạp. B B. Môi trường mà trong đó sự chính trực và giá trị đạo đức được đề cao, và nhân viên hiểu rõ tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ. C C. Sự giám sát chặt chẽ của Ban Giám đốc đối với hoạt động hàng ngày. D D. Việc sử dụng công nghệ tiên tiến để tự động hóa các hoạt động kiểm soát.

A A. Kiểm soát vật chất (Physical controls). B B. Kiểm soát truy cập (Access controls). C C. Đánh giá hiệu suất nhân viên (Employee performance reviews). D D. Kiểm soát xử lý thông tin (Information processing controls).

A A. Để giảm chi phí kiểm soát nội bộ. B B. Để đảm bảo rằng các kiểm soát đang hoạt động hiệu quả như thiết kế và được thực hiện một cách nhất quán. C C. Để tăng cường sự tin tưởng của công chúng vào báo cáo tài chính. D D. Để thay thế vai trò của kiểm toán viên bên ngoài.

A A. Loại bỏ hoàn toàn hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm. B B. Tăng cường giám sát của chủ doanh nghiệp hoặc quản lý cấp cao. C C. Thuê thêm nhân viên để thực hiện phân chia trách nhiệm. D D. Chấp nhận rủi ro và không thực hiện bất kỳ biện pháp kiểm soát nào.

A A. Cơ sở vật chất và trang thiết bị làm việc. B B. Thái độ và giá trị đạo đức của Ban Giám đốc và Ban Quản lý, cũng như cấu trúc tổ chức của đơn vị. C C. Các quy trình và thủ tục kiểm soát cụ thể được thực hiện. D D. Hệ thống thông tin và truyền thông của tổ chức.

A A. Rủi ro kiểm soát (Control risk) B B. Rủi ro hoạt động (Operational risk) C C. Rủi ro ngoại sinh (External risk) D D. Rủi ro hệ thống (Systemic risk)

A A. Tăng cường hiệu quả hoạt động. B B. Ngăn chặn gian lận và sai sót bằng cách giảm cơ hội cho một cá nhân kiểm soát mọi khía cạnh của một giao dịch. C C. Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật. D D. Cải thiện chất lượng thông tin tài chính.

A A. Chỉ khi phát hiện ra gian lận hoặc sai sót trọng yếu. B B. Định kỳ, hoặc khi có sự thay đổi đáng kể trong hoạt động kinh doanh, môi trường pháp lý hoặc công nghệ. C C. Chỉ khi kiểm toán viên bên ngoài yêu cầu. D D. Không cần thiết phải xem xét lại nếu hệ thống đã được thiết kế tốt ban đầu.

A A. Thực hiện kiểm toán nội bộ độc lập. B B. Thiết kế, thực hiện và duy trì kiểm soát nội bộ hiệu quả trong quy trình mà họ chịu trách nhiệm. C C. Báo cáo trực tiếp cho Ban Giám đốc về tất cả các vấn đề kiểm soát nội bộ. D D. Đảm bảo tuân thủ tất cả các quy định pháp luật liên quan đến quy trình.

A A. Yêu cầu phê duyệt của quản lý cho các khoản chi trên một mức nhất định. B B. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng. C C. Đào tạo nhân viên về chính sách chống gian lận. D D. Khóa cửa ra vào văn phòng sau giờ làm việc.

A A. Giám sát liên tục do kiểm toán viên bên ngoài thực hiện, còn đánh giá riêng biệt do kiểm toán nội bộ thực hiện. B B. Giám sát liên tục được thực hiện trong quá trình hoạt động hàng ngày, còn đánh giá riêng biệt được thực hiện định kỳ hoặc theo yêu cầu. C C. Giám sát liên tục tập trung vào việc phát hiện gian lận, còn đánh giá riêng biệt tập trung vào việc ngăn chặn gian lận. D D. Giám sát liên tục chỉ áp dụng cho các tổ chức lớn, còn đánh giá riêng biệt áp dụng cho các tổ chức nhỏ.

A A. Tăng cường độ tin cậy của báo cáo tài chính. B B. Cải thiện hiệu quả và hiệu suất hoạt động. C C. Đảm bảo lợi nhuận luôn tăng trưởng liên tục. D D. Tuân thủ luật pháp và quy định.

A A. Thông đồng giữa nhiều nhân viên cấp cao. B B. Sự can thiệp của Ban Giám đốc để bỏ qua kiểm soát. C C. Lỗi do con người (human error) hoặc sự bất cẩn. D D. Hệ thống kiểm soát được thiết kế hoàn toàn không phù hợp.

A A. Để đảm bảo nhân viên luôn được thông báo về các sự kiện xã hội của công ty. B B. Để cho phép tổ chức thu thập, trao đổi thông tin cần thiết để hỗ trợ các hoạt động kiểm soát khác. C C. Để quảng bá hình ảnh tích cực của công ty ra công chúng. D D. Để giảm thiểu chi phí in ấn và truyền thông.

A A. Các cơ hội kinh doanh mới. B B. Các rủi ro có thể ngăn cản tổ chức đạt được mục tiêu của mình. C C. Hiệu quả hoạt động của nhân viên. D D. Mức độ hài lòng của khách hàng.

A A. Môi trường kiểm soát (Control Environment) B B. Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) C C. Hoạt động kiểm soát (Control Activities) D D. Kiểm toán độc lập (Independent Audit)

A A. Giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức. B B. Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát chi tiết hàng ngày. C C. Đảm bảo tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. D D. Thiết lập văn hóa kiểm soát mạnh mẽ trong tổ chức.

A A. Thực hiện kiểm toán nội bộ hàng năm. B B. Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian và thực hiện các điều chỉnh cần thiết. C C. Đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật. D D. Xây dựng chính sách và thủ tục kiểm soát mới.

A A. Báo cáo về các sự kiện bất thường hoặc vi phạm các chính sách và thủ tục kiểm soát. B B. Báo cáo tài chính được kiểm toán bởi kiểm toán viên bên ngoài. C C. Báo cáo về các hoạt động kiểm soát được thực hiện đúng theo kế hoạch. D D. Báo cáo về các trường hợp ngoại lệ được miễn trừ khỏi quy trình kiểm soát.

A A. Phê duyệt giao dịch. B B. Đối chiếu số dư tài khoản. C C. Đánh giá hiệu suất của nhân viên. D D. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.